今年5月份，中國人民銀行發(fā)布了關于取消企業(yè)銀行開戶許可證核發(fā)的通知，通知指出，通過試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，優(yōu)化企業(yè)開戶服務，改進銀行賬戶管理模式，為銀行賬戶管理制度改革積累經(jīng)驗。自2018年12月1日起，試點地區(qū)銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶時，除按照第一階段業(yè)務處理辦法執(zhí)行外，增加完善賬戶管理協(xié)議、增加身份驗證方式、加強“公轉私”管理、健全異常情況處理機制。

央行發(fā)布加急文件
 

 

第一階段：試點地區(qū)取消開戶許可證

2018年5月23日，中國人民銀行發(fā)布了《關于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》，經(jīng)國務院批準同意，央行決定試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)，試點地區(qū)人民銀行分支機構對銀行為企業(yè)開立基本存款賬戶由核準制調整為備案制，不再核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證。目前試點地區(qū)為江蘇省泰州市及下轄縣（市、區(qū)）、浙江省臺州市及下轄縣（市、區(qū)），自2018年6月11日起實施試點，江蘇省泰州市和浙江省臺州市的企業(yè)在銀行完成備案后就可以開設基本存款賬戶。12月1日起將進入試點的第二階段。要加強向個人銀行結算賬戶轉賬管理，公戶和私人賬戶之間轉賬要仔細看了！

 

企業(yè)轉賬的哪些交易行為，容易被稅務和銀行盯上呢？
 

大額支付：

中國人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》中對大額交易進行了定義：

（1）法人、其他組織和個體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；

（2）金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付；

（3）個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。
 

如果發(fā)生了大額交易，金融機構要執(zhí)行以下操作：
 

大額轉賬支付由金融機構通過相關系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報告。并在交易發(fā)生日起的第2個工作日報告中國人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機構通過其業(yè)務處理系統(tǒng)或書面方式報告。并在于業(yè)務發(fā)生日起的第2個工作日報送人民銀行當?shù)胤种?，并由其轉報中國人民銀行總行。
 

可疑交易：

如果你涉及以下幾種情形，那就要小心了…

（1）短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出。

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符。

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符。

（4）相同收付款人之間短期內頻繁發(fā)生資金收付。

（5）長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期內出現(xiàn)大量資金收付。

（6）存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正?，F(xiàn)金收付明顯不符；或個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現(xiàn)金收付。

（7）頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發(fā)生大量資金收付。
 

自金稅三期系統(tǒng)建立以來，稅務與銀行實現(xiàn)信息共享，就像為納稅人織起的一張網(wǎng)，環(huán)環(huán)相扣，讓違法者無處可逃！

按照試點規(guī)定：銀行應當根據(jù)企業(yè)的注冊資金、日常資金支出等，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項的單筆和每日限額。
 

企業(yè)基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項超出限額的，應當向銀行出具付款憑據(jù)。無法提供付款憑據(jù)，或者提供的憑據(jù)無法說明付款用途的真實性和合法性的，銀行應當拒絕辦理。
 

企業(yè)經(jīng)營情況和賬戶使用情況發(fā)生變化的，銀行可以根據(jù)企業(yè)申請對限額進行調整。
 

在試點的第二階段中我們可以看到，企業(yè)在開了基本賬戶時，除了第一階段內容，增加了對“公轉私”的管理，并有轉賬限額和真實與合法的要求。這一規(guī)定針對的是企業(yè)在經(jīng)營過程中常常發(fā)生的公對私轉賬，并且是大額、無真實交易等轉賬。